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[单选题]

A公司为增值税一般纳税人，2017年因台风侵袭，造成一批原材料毁损，该批原材料成本为100万元，市场售价120万元，保险公司理赔50万元。则该批原材料进项税应该转出的金额为（）万元

A.0

B.11.9

C.17

D.20

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发布时间：2025-03-29

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第1题

公司为增值税一般纳税人。2017年10月,甲公司接受乙公司的委托向其提供一项为期5个月的培训业务，培训收入总额为35万元(不含增值税)。截至12月31日,已预收培训价款15万元,发生劳务成本18万元,乙公司因发生财务困难可能无法支付剩余款项。不考虑其他因素,甲公司因该培训业务应确认的收入金额为()万元。

A.15

B.21

C.18

D.35

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17% 2017年8月1日甲公司向乙公司销售一批商品不含（）

A.210600

B.229320

C.208494

D.234000

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月25日，甲公司以其拥有的一项非专利技术（属于增值税免税范围）与乙公司生产的一批商品交换。交换日，甲公司换出非专利技术的成本为80万元，累计摊销15万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量；换入商品的成本为72万元，未计提存货跌价准备，公允价值为100万元，增值税税额为17万元，甲公司将其作为存货核算；甲公司另收到乙公司支付的补价30万元。假定该项交换具有商业实质，不考虑其他因素，甲公司因该项交易应确认的收益为__万元（）

A.0

B.22

C.65

D.82

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月31日买入乙公司股票100万股，确认为交易性金融资产，该资产买入价为160万元，2017年5月31日，将其卖出，卖出价为212.5万元，则该项业务转让金融商品应交增值税为__万元（）

A.2.46

B.1.52

C.1.80

D.2

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第5题

某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017年4月租人一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66.6万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用

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第6题

某企业提供经纪代理服务（货物运输代理服务），为一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2017年10月份，该企业为乙公司提供代理运输服务，向乙公司收取含税价款212000元，其中增值税12000元，全部价款已经收妥入账。该企业以银行存款支付货物运输代理服务的相关费用共计169600元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额9600元（注：提供经纪代理服务适用的税率为6%）。该经纪代理企业以下账务处理正确的是（）

A.借：主营业务成本 169600，贷：银行存款 169600

B.借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 9600，贷：主营业务成本 9600

C.借：应交税费——应交增值税 9600，贷：主营业务成本 9600

D.借：银行存款 212000，贷：主营业务收入 200000、应交税费——应交增值税（销项税额）12000

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第7题

某广播影视公司为增值税一般纳税人，2017年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2017年10月份应缴纳增值税()万元。

A.15.5

B.12.86

C.19.8

D.25.54

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