在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应()。

A.仅作纳税调整增加，不作账务调整

B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务

C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务

D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

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发布时间：2022-10-19

更多“在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业”相关的问题

第1题

税务人员不得超越法律、法规、部门规章和税务总局税收规范性文件的要求，向纳税人收取鉴证报告，但小型微利企业、核定征收企业付费的企业所得税汇算清缴鉴证报告除外。（)

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第2题

企业在进行2018年汇算清缴时，简并优化表单的是（)。

A.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

B.《投资收益纳税调整明细表》(A105030)

C.《纳税调整项目明细表》(A105000)

D.《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

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第3题

2014年某企业全年会计利润总额为2000万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现：在营业外支出账户中列支工商部门行政罚款8万元和公益性捐赠支出250万元;企业为部门总裁支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2014年应补缴的企业所得税为()万元。

A.326

B.106

C.500

D.207

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第4题

纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，不可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。（)

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第5题

以前年度亏损在企业所得税预缴时不能弥补，只有在汇算清缴的时候才可以。（)

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第6题