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[主观题]

会计处理的内部控制,以下描述不当的是:()

A保险公司应当规范会计核算流程,提高会计数据采集、账目和报表生成的自动化水平。

B实现业务系统和财务系统无缝连接,避免人工干预,确保会计处理的准确性和效率。

C保险公司应当依据真实的业务事项进行会计处理,不得在违背业务真实性的情况下调整会计信息。

D保险公司应当加强原始凭证与财务数据的一致性核对,做到账账、账实和账表相符,确保会计信息真实、完整、准确。

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第1题

天空股份有限公司(以下简称天空公司)非常重视企业内部控制建设,黄河会计师事务所已接受委托对天

天空股份有限公司(以下简称天空公司)非常重视企业内部控制建设,黄河会计师事务所已接受委托对天空公司2008年度的内部控制进行审核。按注册会计师执业准则第3101号的要求,黄河会计师事务所必须对天空公司的内部控制进行了解、测试和评价后才能出具内部控制审核报告。以下是注册会计师通过检查天空公司内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述和权限指引等内部资料并结合询问、观察和穿行测试收集的部分内部控制资料。有关情况如下: 资料1:注册会计师从天空公司董事会记录中发现以下陈述: (1)内部控制建设有助于及时识别和防范风险以保证公司战略目标的实现; (2)如果公司建立了健全的内部控制并有效按内部控制执行就可以消除员工舞弊,这一点对公司的可持续发展十分重要; (3)公司建立的内部控制应具有客观性和严肃性,不能更改。 资料2:天空公司监事会强调指出,内部控制的实施不是某一个领导的事情,也不是某一个员工的事情,而是全公司每一个员工的事情,包括董事会、各级管理层和所有的员工都有责任。 资料3:天空公司对审计委员会的内部控制职责描述记录如下: (1)审核公司内部控制及其实施情况并定期向黄河会计师事务所报告,做好对外的沟通和协调工作; (2)负责公司内部审计部门的工作,编写内部控制审计报告; (3)处理公司投诉与举报,督促公司建立畅通的投诉与举报途径。 资料4:公司对出纳工作岗位特别规定如下: (1)出纳员可实行强制休假制度,休假期间应办理好交接手续,相关工作由记账会计兼任; (2)出纳员对于库存现金要做到“日清月结”,对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告; (3)出纳员至少每月编制一次银行存款余额调节表,对于非正常的未达账项应及时向内部审计部门报告; (4)出纳员对于个人名章妥善保管,最好交给财务负责人保管; (5)为了便于管理和协调,出纳员应由财务处长的直系亲属担任。 资料5:天空公司对于各个业务环节的岗位职责进行了明确的规定,其中部分规定如下: (1)供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责; (2)销售经理负责批准赊销,并亲自注销坏账; (3)仓库管理员负责保管存货,并有处置破损商品的权限; (4)负责应收账款记账的会计应每月定期向本市到期客户收取现款。 资料6:天空公司对风险评估作出以下要求: (1)天空公司管理层表示,公司应尽一切办法不惜一切代价来消除评估的风险发生的可能性; (2)天空公司应拒绝与不诚信的客户打交道,同时表示坚决不为任何往来单位提供担保,这是公司重要的风险降低措施; (3)天空公司2008年计划采用联营和增发新股这些措施来规避风险。 要求:从企业内部控制理论和方法角度,请对注册会计师了解到的上述资料1至资料6的各种情形中的内部控制设计或执行分别予以分析,逐一指明内部控制的观点是否正确,并分别说明理由。

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第2题

下列不属于会计核算职能的是()。

A.确定经济活动是否应该或能够进行会计处理

B.审查经济活动是否违背内部控制制度的要求

C.将已经记录的经济活动内容进行计算和汇总

D.编制会计报表提供经济信息

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第3题

甲公司是一家上市公司,于2014年成立了内部控制评价组,对公司内部控制进行评价。评价组在对采购内
部控制进行测试时,任意抽取了一笔采购业务,获取了原始单据,跟踪交易从产生到会计处理、信息系统、财务报告编制和报告的全过程。该评价组运用的内部控制评价方法是()。

A.抽样

B.比较分析

C.穿行测试

D.审阅与检查

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第4题

以下内部审计工作结果,注册会计师不可以利用的有()。

A.评估的重大错报风险

B.确定重要性水平

C.确定控制测试的样本规模

D.会计政策和会计估计的评估

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第5题

以下内部审计工作结果,注册会计师不可以利用的有()。

A.评估的重大错报风险

B.确定重要性水平

C.确定控制测试的样本规模

D.会计政策和会计估计的评估

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第6题

审计委员会的主要职责和功能有()。

A.对审计师独立性、内部审计、财务报告完整性和非审计业务的监督

B.复核风险管理和内部控制,以及会计政策的选择

C.强调了全方位的沟通,如选择和中止与审计师的合同、定期举行联合和独立的会议、就重要会计政策、备选会计处理方法等与内外部审计师交流

D.向股东大会和董事会报告

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第7题

以下何者不正确?()

A.在职能制组织结构中,一个下属单位往往要接受所有的职能部门的指挥

B.无边界组织所寻求的是减少命令链对控制幅度不加限制

C.内部控制包括会计控制、管理控制、和法规执行控制,旨在为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标的达成而提供合理保证

D.经典的组织原则适用于组织进行的是程序化、常规的活动,并且经营环境是稳定的情况

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第8题

以下关于华为全闪存存储设备组网的描述中,哪一项是错误的()。

A.控制框内部,前后端共享卡和控制器之间采用RDMA组网

B.控制框与智能NVMe硬盘框之间采用RDMA组网连接

C.控制器之间采用RDMA组网连接

D.智能SAS硬盘框之间采用FC组网连接

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第9题

以下各项中对当前的内部审计的范围做出了最佳描述的是()。

A.内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率

B.内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同

C.内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式

D.内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系

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第10题

“控制自我评估”是当前寿险公司内部控制的一个新的发展趋势。以下关于“控制自我评估”基本特征的描述,说法正确的是():①“控制自我评估”关注业务的过程和控制的成效:②“控制自我评估”由管理部门和职员共同进行:③“控制自我评估”是用结构化的方法开展评估活动:④“控制自我评估”是寿险公司定期或不定期地对自己内部控制系统进行评估。

A.①②③④

B.①②③

C.②③④

D.①③④

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