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15（5）编制甲公司2019年12月31日处置该设备的会计分录

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发布时间：2026-05-20

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第1题

4（5）编制甲公司2019年12月31日处置该设备的会计分录

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第2题

甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式计量投资性房地产，营业税税率为5%。有关资料如下：

(1)2011年12月1日，甲公司与A公司签订协议，将其一栋商品房出租给A公司，租期为3年，每年租金为1000万元，于每年年初收取，2012年1月1日为租赁期开始日，2014年12月31日到期。2012年1月1日，该商品房的公允价值为30000万元，账面余额为10000万元，未计提减值准备。各年1月1日均收到当年租金。

(2)2012年12月31日，该投资性房地产的公允价值为30500万元。

(3)2013年12月31日，该投资性房地产的公允价值为30800万元。

(4)为了提高商品房的租金收入，甲公司决定在租赁期届满后对办公楼进行改扩建和装修，并与B公司签订经营租赁合同，约定完工时将办公楼出租给B公司,每季度初收取租金600万元。2014年12月31日，租赁协议到期，甲公司收回该商品房并转入改扩建和装修工程。

(5)2015年1月1日，从银行取得专门借款1000万元用于改扩建和装修工程，存入银行。年利率为5%，3年期，分期付息。2015年1月1日，支付工程款项1000万元。

(6)2016年3月31日完工，支付工程款项500万元，并于当日将该房地产出租给B公司。

(7)2019年3月31日，出租给B公司的商品房租赁期届满，收回后直接出售给C公司，取得价款60000万元。2016年3月31日至2019年3月31日累计公允价值变动收益为2000万元。

要求：

(1)编制2012年1月1日转换房地产的有关会计分录。

(2)编制每年收到A公司租金及相关营业税的会计分录。(假定年末确认租金收入)

(3)编制投资性房地产2012年和2013年末公允价值变动的相关分录。

(4)编制该商品房进行改建和装修的相关分录。

(5)编制出售投资性房地产的相关会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第3题

年 10 月 12 日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为 3 000 万元，增值税税额为 390 万元，款项尚未收到；该批商品成本为 2 200 万元，至当年 12 月 31 日，乙公司已将该批商品对外销售 80%，不考虑其他因素，甲公司在编制 2019年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为（）万元

A.160

B.440

C.600

D.640

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第4题

2018年1月1日，甲公司取得A公司80%的股权，能够控制A公司。2018年12月31日甲公司应收A公司账款余额为300万元（期初余额为0）。甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提坏账准备的比例为5%。税法规定对应收账款计提的坏账准备在发生实质性损失前不允许税前扣除。双方所得税税率均为25%。 2019年12月31日甲公司应收A公司账款余额为400万元。要求：（1）做出甲公司2018年末编制合并会计报表时的相关抵销分录；（2）做出甲公司2019年末编制合并会计报表时的相关抵销分录；（3）假定2019年12月31日甲公司应收A公司账款余额为200万元，编制相关抵销分录

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第5题

2019年12月31日，甲公司对一项账面价值为70万元、已计提减值准备10万元的固定资产进行减值测试，确定其公允价值为60万元、处置费用3万元，预计其未来现金流量的现值为55万元。不考虑其他因素。则2019年12月31日，甲公司对该固定资产应计提资产减值准备为（）万元。

A.13

B.5

C.3

D.15

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日，委托A企业加工一批应税消费品。发出材料的计划成本为30 000元，材料成本差异率为-5%，发生往返运费1 000元，增值税90元。支付加工费2000元，增值税进项税额260元，A企业代扣代缴消费税500元。该批物资收回后继续加工应税消费品，不考虑其他因素，该批物资的初始入账金额为（）元

A.32 000

B.31 500

C.33 500

D.33 000

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元

A.0

B.5

C.10

D.15

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第8题

甲公司2017年12月28日与乙公司签订产品销售合同，合同约定：甲公司向乙公司销售A产品200件，单位成本为5万元（未计提存货跌价准备），单位售价6.5万元（不含增值税），乙公司收到A产品后6个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2017年12月31日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。甲公司2017年度财务报告于2018年3月31日经董事会批准报出；至2018年3月31 日止，2017年出售的A产品实际退货率为15%。甲公司因销售A产品对2017年度利润总额的影响是__万元（）

A.300

B.225

C.240

D.285

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第9题

甲公司于2019年1月1日成立，承诺产品售后3年内向消费者免费提供维修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售收入的3%至5%之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入为1 000万元，实际发生的保修费为15万元。不考虑其他因素，甲公司2019年12月31日资产负债表预计负债项目的期末余额为（）万元

A.15

B.25

C.35

D.40

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第10题

甲公司于2019年12月1日从证券市场上购入A公司发行在外的股票100万股，作为交易性金融资产核算。购入时每股支付价款10元，另支付相关费用20万元；2019年 12月31 0 ,该部分股票的公允价值为1 060万元。不考虑其他因素，则2019年12月 31日，甲公司应确认的公允价值变动损益为（）万元

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第11题

甲公司期末按应收账款金额的5%计提坏账准备，2019年12月31日应收账款余额1800万元，2020年度发生坏账38万元，上一年已核销的坏账准备收回15万元，2020年12月31日应收账款余额1200万元，则甲公司2020年度因应收账款计提坏账准备对利润总额的影响金额为（）万元。

A.-7

B.7

C.-10

D.10

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